Opções de ações não qualificadas O exercício de opções para comprar ações da empresa ao preço abaixo do mercado desencadeia uma conta de imposto. A quantidade de impostos que você paga quando vende as ações depende de quando você a vende. Uma maneira de recompensar os funcionários Uma das empresas de estratégia que utilizam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantidade de estoque da empresa por um preço fixo após um período de tempo definido. A esperança é que, no momento em que as opções do empregado se confundam, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações no pricemdash definido, o preço de mercado do estoque aumentará, de modo que o empregado obtém o estoque por menos do que o Preço de mercado atual. Se você tiver um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que a Donrsquot qualifica para o tratamento fiscal mais favorável dado às Opções de Ações de Incentivo. Neste artigo, yourquoll aprenda as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. A Letrsquos assume que você recebe opções em ações que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si não são negociadas. A captura de impostos é que, quando você exerce as opções de compra de ações (mas não antes), você tem renda tributável igual à diferença entre o preço das ações estabelecido pela opção e o preço de mercado do estoque. Na linguagem fiscal, isso é chamado de elemento de compensação. Elemento de compensação O elemento de compensação é basicamente o valor do desconto que você obtém ao comprar o estoque no preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual. Você calcula o elemento de compensação, subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado das ações é o preço das ações no dia em que você exerce suas opções para comprar o estoque. Você pode usar a média dos preços altos e baixos que o estoque negocia nesse dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar o estoque de acordo com seu contrato de opção. E herersquos o kicker: Sua empresa deve denunciar o elemento de compensação como um aditamento ao seu salário no Formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua ganância inesperada, e trata isso como, renda de compensação, assim como seu salário. Você deve impostos sobre o rendimento e os impostos da Segurança Social e do Medicare sobre o elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos nas minhas opções Primeiras coisas primeiro: Você não precisa pagar qualquer imposto quando a sua parte concedeu essas opções. Se você receber um contrato de opção que lhe permita comprar 1.000 ações da empresa, você recebeu a opção de comprar ações. Esta concessão por si só não é tributável. Itrsquos somente quando você realmente exerce essas opções e quando você vende mais as ações que comprou que você possui transações tributáveis. Como você relata suas transações de opções de ações depende do tipo de transação. Normalmente, as transações de opção de compra de ações não qualificadas são classificadas em quatro categorias possíveis: você exerce sua opção de comprar as ações e você mantém as ações. Você exerce sua opção de comprar as ações e, em seguida, vende as ações no mesmo dia. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Você exerce a opção de comprar as ações, então você as vende mais de um ano após o dia da sua compra. Cada um desses quatro cenários tem suas próprias questões fiscais, como mostram os seguintes quatro exemplos de impostos. 1. Você exerce sua opção de comprar as ações e segurá-las. Nessa situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas você não vende as ações. Seu elemento de compensação é a diferença entre o preço de exercício (25) e o preço de mercado (45) no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que você comprou. 45 menos 25 20 x 100 partes 2,000 20 vezes 100 partes 2,000 Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação (2.000) na Caixa 1 (salários) do Formulário W-2 de 2017. Por que é relatado em seu W-2 Porque itrsquos considerou ldquocompensationrdquo para você, assim como seu salário. Então, apesar de você ainda não ter visto algum lucro real de vender as ações, seu valor ainda foi tributado no elemento de compensação, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro de 2000. E se, por algum motivo, o elemento de compensação não estiver incluído na caixa 1 Itrsquos ainda considerado parte do salário, então você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção. 2. Você exerce sua opção de comprar as ações e depois as vende no mesmo dia. Como no exemplo anterior, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador incluirá 2.000 em renda no Formulário W-2 de 2017. Se não o fizerem, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto de 2017. Em seguida, você deve denunciar a venda real das ações em seu Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital, parte I, de 2017. Como você vendeu o estoque logo após comprá-lo, a venda conta como curto prazo (ou seja, você possuiu O estoque por um ano ou menos do que um dia neste caso). Neste exemplo, a data adquirida é 6302017 e a data vendida também é 6302017. Então você deve determinar se você tem um ganho ou perda. Neste exemplo, a base de custos de suas ações é de 4.500, eo preço de venda é de 4.490. O 10 (da comissão) é sua perda de capital a curto prazo. Como determinamos esses valores. A base de custo é o seu custo original (o valor do estoque, consistindo no que você pagou, além do elemento de compensação que você deve reportar como receita de compensação no Formulário 1040 de 2017). A base de custos é, portanto, o preço real pago por ação vezes o número de ações (25 x 100 2,500) mais os 2.000 de compensação relatados no Formulário W-2 de 2017. Portanto, a base de custo total do seu estoque é 4.500 (2.500 2.000). O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de venda (45) vezes o número de ações vendidas (100), que é igual a 4.500. Então, você subtrai as comissões pagas pela venda (10, neste exemplo) para chegar a 4.490 como seu preço de venda final. Yoursquoll provavelmente receberá um Formulário 1099-B 2017 do corretor que lidou com sua compra e venda de opções. Esse formulário deve mostrar 4,490 como seu produto da venda. Subtraindo seu preço de venda (4.490) de sua base de custo (4.500), você recebe uma perda de 10. Lembre-se, você realmente saiu bem adiante (mesmo depois de impostos) desde que vendeu ações por 4.490 (depois de pagar as 10 comissões) que você Comprou por apenas 2.500. 3. Você exerce a opção de comprar as ações e depois as vende dentro de um ano ou menos depois do dia em que você as comprou. Novamente, o elemento de compensação de 2.000 (calculado como nos exemplos anteriores) é considerado um rendimento tributável e deve ser incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017. Caso contrário, você deve adicioná-lo ao Formulário 1040, Linha 7, quando você preencher sua declaração de imposto de 2017. Porque você vendeu o estoque, você deve denunciar a venda no seu Anexo D. 2017. A venda de estoque é considerada uma transação de curto prazo porque você possuía a ação menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6302017, a data vendida é 12152017, o preço de venda é 4.990 e a base de custo é 4.500. O ganho de capital de curto prazo é a diferença de 490 (4,900-4,500). Como obtivemos esses números O preço de venda (4.990) é o preço de mercado na data de venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000, menos as comissões que você pagou quando vendeu (10). O formulário 1099-B do corretor que gerencia sua venda deve reportar 4.990 como o produto da sua venda. A base de custos é o preço real que você pagou por ação vezes o número de ações (25 vezes 100 2,500), mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500. Portanto, o ganho é 490, a diferença entre sua base e o preço de venda, e será tributado como um ganho de capital de curto prazo em sua taxa de imposto de renda ordinária. 4. Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, as venda mais de um ano após o dia da sua compra. Preço de mercado em 6302017 Comissão paga à venda: Número de ações: O elemento de compensação dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deve ter aparecido na Caixa 1 do seu W-2 para 2017 (o ano em que você exerceu as opções de compra O estoque.) Uma vez que esta transação ocorreu no ano anterior, você não precisa pagar o imposto sobre o elemento de compensação novamente, o que agora é considerado parte do preço de compra do seu custo para o estoque. Você deve então denunciar a venda do estoque em sua Parte II, Parte II da 2017, porque é uma transação de longo prazo que você possuía o estoque por quase 18 meses. Como no exemplo anterior, o ganho de venda de estoque é 490, calculado da mesma forma (4.990 preço de venda - 4.500 custos). Mas agora, o ganho 490 é um ganho de longo prazo, então você só precisa pagar o imposto na taxa de ganhos de capital, o que provavelmente será muito menor do que sua receita regular. Coisas para lembrar quando concedidas opções de ações Quando você é concedido sem qualificação Opções de estoque, obtenha uma cópia do contrato de opção do seu empregador e leia-o com cuidado. Seu empregador é obrigado a reter os impostos sobre a folha de pagamento no elemento de compensação, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente. Em um caso que conhecemos, um departamento de folha de pagamento de empregados não reteve impostos de renda federais ou estaduais. Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu o estoque no mesmo dia para 70.000, então usou todo o produto (mais dinheiro adicional) no negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão. Venha o tempo de retorno de impostos no ano seguinte, ele ficou extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000. Donrsquot deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem reportar a receita de um exercício de opções de ações não qualificadas de 2017 na caixa 12 do Formulário W-2 de 2017 usando o código ldquoV. rdquo O elemento de compensação já está incluído nas caixas 1, 3 (se aplicável) e 5, mas também é Relatados separadamente na Caixa 12 para indicar claramente o montante da compensação decorrente de um exercício de opção de compra de ações não qualificado. O TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados de acordo com a legislação tributária. De ações e títulos a rendas de aluguel, o TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos diretamente. O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não oferece impostos, investimentos, negócios legais ou outros negócios personalizados. E conselhos profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que afete você e sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço do turboTax online e móvel baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuito de 1040EZ1040A do Estado disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparação de poupanças e preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBooks Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquive o seu retorno para o trabalho autônomo 2017 TurboTax pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed. 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De acordo com a legislação tributária vigente nos Estados Unidos da América, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas apenas quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações contábeis do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006, 2007 e 2008 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões, 0,4160million e 0,6160million, respectivamente. Compromissos e Contingências O efeito tributário relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a legislação tributária vigente nos Estados Unidos da América, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas apenas quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações contábeis do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006, 2007 e 2008 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões, 0,4160million e 0,6160million, respectivamente. Compromissos e Contingências O efeito tributário relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a legislação tributária vigente nos Estados Unidos da América, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas apenas quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações contábeis do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006, 2007 e 2008 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões, 0,4160million e 0,6160million, respectivamente. Esses trechos extraídos do ERES 10-K arquivado em 7 de março de 2008. O efeito fiscal relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto sobre o rendimento dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão Em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a legislação tributária vigente nos Estados Unidos da América, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas apenas quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações contábeis do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006 e 2007 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160million e 0,8160million, respectivamente. Compromissos e Contingências O efeito tributário relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a legislação tributária vigente nos Estados Unidos da América, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas apenas quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento consolidado das demonstrações contábeis do custo de remuneração para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações para os exercícios findos em dezembro de 2006, 2006 e 2007 referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160million e 0,8160million, respectivamente. Este trecho retirado do ERES 10-K arquivado em 9 de março de 2007. O efeito fiscal relacionado à despesa de compensação baseada em ações SFAS160No.160123R prevê que os efeitos do imposto de renda dos pagamentos baseados em ações são reconhecidos nas demonstrações financeiras para os prêmios que normalmente resultarão Em deduções fiscais de acordo com a legislação tributária existente. De acordo com a legislação tributária vigente nos Estados Unidos da América, recebemos uma dedução de despesa de remuneração relacionada a opções de ações não qualificadas apenas quando essas opções são exercidas. Desta forma, o reconhecimento da demonstração financeira do custo de compensação para opções de ações não qualificadas cria uma diferença temporária dedutível que resulta em um ativo fiscal diferido e um benefício fiscal diferido correspondente na demonstração das operações. Não reconhecemos um benefício fiscal para despesas de compensação relacionadas a opções de ações de incentivo (ISOs), a menos que as ações subjacentes sejam descartadas em uma disposição desqualificadora. Consequentemente, a despesa de compensação relacionada às ISOs é tratada como uma diferença permanente para fins de imposto de renda. O benefício fiscal reconhecido em nossa Demonstração Consolidada de Operações no exercício encerrado em dezembro de 2006, referente à despesa de remuneração baseada em ações foi de aproximadamente 0,5160 milhões. Em dezembro de 1603, em 2006, 3,158.454 opções com preço de exercício médio ponderado de 7.19160pg de ação foram exercíveis de acordo com o Plano de 1996 e o Plano de 2003 e 4.170.401 opções disponíveis para subsídios futuros no âmbito do Plano de 2003. Planos de Remuneração Comparada e Contrasada A economia atual Ofereceu uma oportunidade para rever as vantagens e desvantagens, bem como os tratamentos fiscais e contábeis, dos vários tipos de compensação de ações que os bancos usam para compensar e incentivar os executivos. Estes incluem opções de ações de incentivo (ISOs), opções de ações não qualificadas (NQSOs), estoque restrito e ações fantasmas. O status da economia e os valores das ações bancárias resultantes podem fazer com que um tipo de compensação de ações seja mais atraente e gerenciável do que outro tipo, portanto, a oportunidade de revisão. Discutiremos cada tipo separadamente. Incentive Stock Options (ISOs) Os ISOs conferirão tratamento fiscal benéfico ao empregado sob a forma de negociação de remuneração atual a taxas de imposto ordinárias para futuros ganhos de capital. O funcionário não reconhece o rendimento até as ações serem vendidas, pelo que o empregado deve avançar em ganhos realizados após a venda (assumindo que as taxas de ganho de capital ficam abaixo das taxas ordinárias). O valor do ganho de capital será a diferença entre o preço de venda eo preço da opção pago. Em geral, os ISOs devem atender aos seguintes requisitos prescritos pelo IRS: O preço da opção não deve ser inferior ao valor justo de mercado da ação na data da concessão e deve ser exercível com dez anos a partir da data da concessão. O empregado não pode possuir ações com mais de 10 do total de poder de voto combinado de todas as ações com direito autoral. O empregado deve ser um empregado a partir do momento em que a opção é concedida até três meses antes da opção ser exercida. O empregado não pode dispor do estoque resultante do exercício das opções no prazo de dois anos a contar da data da concessão. O funcionário deve manter o estoque por pelo menos um ano após o exercício. Se o estoque for vendido dentro do período requerido de retenção de um ano, um resultado de perda de renda e o ganho na venda são tratados como compensação e não como ganho de capital (embora não estejam sujeitos a retenção de imposto de renda ou emprego se as opções fossem exercidas após 22 de outubro de 2004). Ndash de tratamento de livros Geralmente, quando os ISOs são concedidos, a despesa de compensação é registrada em um valor igual ao valor justo da opção na data de concessão, o número de opções adquiridas outorgadas (as opções não cobradas serão contabilizadas como compensação, na medida em que elas se vendem ou ocorrem desempenho ). Na data do exercício, as ações ordinárias e APIC são creditadas. Tratamento tributário ndash Para fins fiscais, os ISOs quando concedidos não são uma compensação para o empregado, portanto, nenhuma dedução fiscal é permitida pelo valor da compensação deduzida nos livros. Isso geralmente resulta em uma diferença de imposto de livro permanente. No entanto, se o empregado vender as ações antes do período de espera de um ano terminar, o resultado será uma remuneração do empregado. O banco terá uma dedução de compensação correspondente. Opções de ações não qualificadas As opções de ações não qualificadas (NQSOs) são opções de estoque que não atendem aos requisitos acima para ser um ISO. Ao contrário de ISOrsquos, eles terão elementos tanto da renda de compensação quanto da renda de ganho de capital (pode ser curto ou longo prazo) para o empregado. Ndash de tratamento de livros, o mesmo que para ISOs. Ndash de tratamento fiscal Em contraste com ISOs, os NQSOs são tributáveis mediante concessão, desde que o estoque tenha um valor de mercado justo facilmente verificado (definido muito especificamente no Código). Porque o valor da maioria dos wonrsquot de banco de banco da comunidade atende à definição restrita de lquivíduos qualificados, os NQSOs do banco são geralmente tributados ao empregado após o exercício. O valor da receita é a diferença entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício que o empregado pagou por ela. O banco obteria uma dedução de compensação correspondente. Resultados de ganho de capital de curto prazo ou longo prazo quando as ações são vendidas, dependendo do período de retenção, que começa no dia seguinte ao exercício. Uma vez que o tratamento contábil e tributário resultará em uma dedução de remuneração, apenas em diferentes momentos, os resultados da diferença temporária afetando o cálculo do imposto diferido (ao contrário de ISO vendidos após o período de espera de um ano). Stock restrito O estoque restrito é diferente dos ISOs e NQSOs em que o estoque real é concedido, não apenas uma opção para comprar estoque no entanto, existem restrições sobre o estoque relativo à capacidade do recipientrsquos de possuir, vender ou dispor de forma total o estoque. É comum que a propriedade total do estoque seja adquirida após incrementos específicos de tempo, e. 25 lsquovestsrsquo após cada ano de realização de serviços por quatro anos. Ou, o stock é válido quando determinados objetivos de desempenho são atendidos. Tratamento de livros ndash O estoque restrito é gasto como compensação pelo valor justo do estoque conforme ele ganha (ou é obtido através do serviço). Tratamento tributário ndash Enquanto o estoque restrito for intransferível e sujeito a um risco substancial de confiscadores, um empregado ganhará a renda até que o risco caduque. Se a aquisição das ações estiver condicionada ao desempenho de serviços futuros, existe um risco substancial. Assim, no caso de aquisição de ações de forma incremental ao longo do tempo e no desempenho de serviços, o empregado reconhecerá o rendimento em cada um desses incrementos quando o estoque for totalmente de propriedade. O valor da receita (que está sujeito a retenção no método especificado no contrato de ações) equivale ao valor justo de mercado do estoque no momento em que eleva as vezes o número de ações investidas durante esse aumento de tempo específico. O banco terá uma dedução de compensação correspondente, ao mesmo tempo em que a remuneração é reconhecida pelo empregado. 83 (b) Election ndash Uma opção disponível para os funcionários que recebem ações restritas é fazer o que se chama eleição de 83 (b) que permite ao empregado reconhecer para fins fiscais o valor de todo o montante da bolsa de ações restrita na data do prêmio , Em vez de gradualmente ao longo do tempo. Isso pode ser vantajoso se o valor justo das ações estiver baixo na data do prêmio, é improvável que o empregado perca as ações e o valor deverá aumentar substancialmente. Se for esse o caso, então, quando as ações forem vendidas, elas poderão estar sujeitas a impostos a taxas de ganho de capital a longo prazo. No entanto, se o empregado paga o imposto 83 (b), então, posteriormente, perde as ações por qualquer motivo, nenhum reembolso pode ser obtido. Esta eleição deve ser feita dentro de 30 dias a partir da data do prêmio. Obviamente, esta é uma eleição que deve ser feita com uma consideração cuidadosa. Tal como acontece com os NQSO, o momento da dedução de compensação para fins de imposto vs. livro pode resultar em diferenças temporárias que entrarão no cálculo do imposto diferido. O estoque Phantom Stock Phantom é mais como um plano de compensação diferido do que um veículo proprietário. O estoque fantasma doesnrsquot atribui ações reais, mas usa o cálculo de dividendos ou apreciação em ações reais para determinar os montantes da remuneração diferida que são creditados a um empregadoquos lsquoaccountrsquo para pagamento futuro na aposentadoria. O funcionário geralmente recebe um número de lsquounitsrsquo (determinado pelo comitê administrativo), onde cada lsquounitrsquo ganha o mesmo valor de remuneração diferida que uma ação de ações gera dividendos ou se valoriza em valor. Por exemplo, se uma ação de ações receberia 100 em dividendos, o empregado recebera 10 lsquounitsrsquo de ações fantasmas, então serão creditados na conta de compensação diferida do empregado para pagamento futuro. Além disso, a conta pode ser creditada com aumentos no valor de mercado do estoque. Isso tem a vantagem de vincular a compensação ao desempenho das ações, enquanto na verdade não diluem os juros dos atuais acionistas. O estoque fantasma também pode funcionar bem para executivos mais jovens que donrsquot possuem recursos para exercer opções de ações. Tratamento de livros ndash A despesa de compensação é registrada pelo valor da remuneração diferida creditada na conta do empregado (uma conta de passivo). Quando os pagamentos são feitos no futuro, o passivo é debitado. Tratamento tributário ndash O empregado será tributado quando a remuneração diferida for efetivamente recebida na aposentadoria (quando o empregado for provável em um suporte fiscal menor). O banco recebe uma dedução de compensação correspondente quando o empregado reconhece a renda. Isso resulta em uma diferença temporária entre o tratamento contábil e fiscal. Copie 2017 Fortner, Bayens, Levkulich Garrison, P. C. Todos os direitos reservados. Site da Trulium
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